ضريبة القيمة المضافة 4% عند شراء المنزل الأول

ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على شراء المنزل الأول: ما هي ومتى يمكنك الاستفادة منها؟

يتم توفير ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على شراء المنزل الأول لفئات معينة من العقارات. هذه هي المتطلبات الذاتية والموضوعية التي يجب الوفاء بها.

متى يمكنك الاستفادة من ضريبة القيمة المضافة البالغة 4% عند شراء منزلك الأول وما هي المتطلبات التي يجب استيفاؤها للحصول على هذه الميزة؟ غالبًا ما يتم طرح هذه الأسئلة من قبل أولئك الذين يخططون لشراء عقار لمقر إقامتهم الرئيسي، خاصة إذا تم إبرام الصفقة مع مؤسسة تدفع ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال، مع شركة إنشاءات.

عادةً، عند شراء عقار من شركة مغطاة بضريبة القيمة المضافة (وليس مباشرة من فرد)، ستحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والتي تتراوح عادةً بين 10% و22% من قيمة العقار. ومع ذلك، إذا تم استيفاء شروط معينة - مثل شراء مسكن غير مصنف على أنه عقارات فاخرة والانتقال إلى شقة جديدة - يمكنك الاستفادة من تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 4٪. تُضاف هذه الميزة إلى المزايا الأخرى المتاحة بالفعل لشراء المنزل لأول مرة، مثل رسوم التسجيل المخفضة. إذا تم استيفاء شروط معينة، يمكن استخدام هذه الفوائد عدة مرات.

ما الذي تنطبق عليه ضريبة القيمة المضافة البالغة 4% على المنزل الأول؟

كما ذكرنا سابقًا، لا يتم دائمًا شراء المنزل الأول بين الأفراد. في كثير من الأحيان يتم شراء العقارات من شركة خاضعة لضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال عند شراء منزل جديد مباشرة من المطور. في مثل هذه الحالات، يلتزم المشتري بدفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى رسوم التسجيل الكلاسيكية ورسوم المساحة والرهن العقاري. وبدون الحوافز، يمكن أن تتراوح هذه الضريبة من 10% إلى 22% من قيمة العقار.

كما هو موضح في دليل شراء المنزل الأول الذي نشره مكتب الضرائب (Agenzia delle Entrate)، إذا تم استيفاء شروط معينة، فمن الممكن الاستفادة من إعفاء المنزل الأول، والذي يتضمن تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4٪. تم تقديم هذا الإجراء لأول مرة بموجب قانون المالية لعام 1991 وتم تضمينه في نص ضريبة القيمة المضافة الموحد. وفي وقت لاحق تم تأكيده عدة مرات ولا يزال ساري المفعول. وينطبق السعر المخفض أيضًا على توسعة المباني القائمة أو استكمال المشاريع الجديدة. ولكن ما هي الشروط التي يجب توافرها للحصول على هذه الإعانة؟

المتطلبات الذاتية لتلقي ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4٪ على المنزل الأول

للاستفادة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4%، يجب استيفاء عدد من المتطلبات الشخصية المتعلقة بالمشتري. ومن الضروري على وجه الخصوص:

أن يكون فردًا، حيث أن الميزة لا تنطبق على الكيانات القانونية، على سبيل المثال، الشركات؛
أن تكون مقيمًا في البلدية التي يقع فيها العقار، أو قمت بتسجيل مكان إقامتك هناك خلال 18 شهرًا من تاريخ الشراء؛
لا تمتلك عقارًا آخر تم استخدامه بالفعل كمنزل أول؛
لا تمتلك أو تمتلك حقوقًا في العقارات الأخرى التي تم استخدامها بالفعل كمنزل أول باستخدام حوافز من دائرة الإيرادات الداخلية. ومع ذلك، هناك استثناءات، على سبيل المثال، إذا تم بيع المنزل الأول خلال 12 شهرًا من عقد شراء العقار الجديد، أو إذا كان العقار الحالي غير مناسب للسكن.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 36 عامًا، إذا تم استيفاء المتطلبات القانونية، يمكن أن تؤدي إلى ائتمان ضريبي يساوي معدل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند شراء العقار.

المتطلبات الموضوعية للحصول على ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على المنزل الأول

بالإضافة إلى المتطلبات الشخصية، هناك أيضًا شروط موضوعية للحصول على ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% عند شراء المنزل الأول. ونحن في هذه الحالة نتحدث عن خصائص العقار التي يجب توافرها حتى تكون المنفعة صحيحة. ومن هذه الشروط:

نوع العقار الذي يجب تسجيله في السجل العقاري كمباني سكنية؛
- أن يكون غرض العقار سكنياً حصراً وليس تجارياً. ويستثنى من ذلك العقارات المعدة للاستخدام كمكاتب، ومحلات تجارية، ومستودعات، وما إلى ذلك؛
خصائص العقار: ألا يكون من فئة النخبة (فلل، قلاع)، أي ألا ينتمي إلى الفئات أ/1، أ/8، أ/9.

وبطبيعة الحال، يجب أن يقع العقار في إيطاليا وأن يتوافق مع اللوائح الوطنية والمحلية المتعلقة بالصلاحية للسكن والسلامة وسهولة الاستخدام.

فئات العقارات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 4%

ولتسهيل الأمر، بعد سرد أنواع العقارات المستثناة من المزايا، ندرج أيضًا الفئات السكنية المسموح بها والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 4%:

أ/2: مباني سكنية من النوع القياسي ذات خصائص تتوافق مع متطلبات السوق للمباني السكنية؛
أ/3: السكن الاقتصادي مع المرافق الأساسية؛
أ/4: بناء المساكن الشعبية باستخدام معايير قديمة؛
أ/5: مساكن تحظى بشعبية كبيرة مع الحد الأدنى من المرافق والمرافق الصحية؛
أ/6: المساكن الريفية المخصصة للأنشطة الزراعية.
أ/7: فلل صغيرة مع مساحات خارجية متجاورة للاستخدام الشخصي.
ج/11: المباني السكنية النموذجية في بعض المناطق.

متى تطبق ضريبة القيمة المضافة 4% على البناء؟

تجدر الإشارة إلى أن فوائد ضريبة القيمة المضافة البالغة 4% تنطبق ليس فقط عند شراء العقارات، ولكن أيضًا عند إنشاء مباني جديدة أو توسيع المنازل القائمة. في صناعة البناء والتشييد، وفقا لذلك، يمكنك استخدام:

ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على أعمال الترميم، مثل شراء المواد اللازمة لتجديد المنزل الأول؛
ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على بناء منزل أول جديد، إذا كان يفي بالمتطلبات المساحية ولا ينتمي إلى الفئات أ/1، وأ/8، وأ/9؛
ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على شراء عناصر هامة لتجديد المنزل الأول، مثل النوافذ الخارجية والمصاعد وغيرها من العناصر المماثلة.

كيف يمكنك إرجاع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على منزلك الأول؟

للاستفادة من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4% على منزلك الأول، بالإضافة إلى التحقق من المتطلبات المذكورة أعلاه، يجب عليك إعداد المستندات ذات الصلة. إن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض ليس تلقائيًا ويجب طلبه. للقيام بذلك يجب عليك تقديم:

نسخة من وثيقة هوية المشتري ورمز الضرائب؛
وحدة مكتملة للحصول على معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 4% على المباني الجديدة ونقلها إلى الشركة التي ستقوم بتنفيذ العمل؛
نسخة من تصريح البناء، أو، في حالة المباني الجديدة أو التجديدات، الإشعار المناسب لبدء العمل (SCIA أو DIA).

ومن المفيد أيضًا تضمين نسخة من سند التوثيق، وإيصال الدفع مقابل أعمال الشراء أو التجديد، بالإضافة إلى بيان يؤكد الامتثال للمتطلبات الذاتية والموضوعية. يجب نقل المستندات المجمعة إلى الوسطاء العقاريين أو الشركات التي نفذت المعاملة أو نفذت العمل.